Vous êtes propriétaire d’un bien immobilier que vous souhaitez louer en location saisonnière et vous vous interrogez sur les règles fiscales applicables à cette activité ?
La location saisonnière est une activité de plus en plus courante dans de nombreuses villes et régions touristiques. En tant que propriétaire d’une résidence secondaire ou d’un bien immobilier, vous pouvez louer votre logement pendant les périodes de haute saison pour en tirer un revenu supplémentaire. Toutefois, il est important de comprendre les règles fiscales applicables à la location saisonnière et les déductions fiscales possibles afin de ne pas avoir de surprises désagréables lors de la déclaration de vos revenus.
Nous allons expliquer la fiscalité de la location saisonnière et les déductions fiscales possibles.
Comprendre la fiscalité de la location saisonnière
La location saisonnière est considérée comme une activité commerciale par l’administration fiscale. Par conséquent, les revenus générés par la location saisonnière sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales.
Le régime fiscal applicable à la location saisonnière dépend de la durée de location et du montant des revenus générés. Si vous louez votre logement pour une période inférieure à 90 jours, vous relevez du régime fiscal des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) non professionnels. Si vous louez votre logement pour une période supérieure à 90 jours, vous relevez du régime fiscal des revenus fonciers.
Régime fiscal des BIC non professionnels
Si vous louez votre logement pour une période inférieure à 90 jours, vous relevez du régime fiscal des BIC non professionnels. Dans ce cas, vous devez déclarer les revenus générés par la location saisonnière dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux non professionnels.
Vous pouvez opter pour le régime micro-BIC qui vous permet de bénéficier d’un abattement de 50 % sur vos revenus locatifs. Cet abattement est plafonné à 72 500 euros par an. Si vos revenus locatifs dépassent ce plafond, vous devez opter pour le régime réel d’imposition.
Régime fiscal des revenus fonciers
Si vous louez votre logement pour une période supérieure à 90 jours, vous relevez du régime fiscal des revenus fonciers. Dans ce cas, vous devez déclarer les revenus générés par la location saisonnière dans la catégorie des revenus fonciers.
Vous pouvez opter pour le régime micro-foncier qui vous permet de bénéficier d’un abattement de 30 % sur vos revenus locatifs. Cet abattement est plafonné à 15 000 euros par an. Si vos revenus locatifs dépassent ce plafond, vous devez opter pour le régime réel d’imposition.
Les déductions fiscales possibles
En tant que propriétaire d’une résidence secondaire ou d’un bien immobilier, vous pouvez bénéficier de déductions fiscales pour réduire votre imposition sur les revenus locatifs.
Les charges déductibles
Vous pouvez déduire les charges liées à la location saisonnière de votre revenu locatif, à savoir :
- Les frais de gestion locative
- Les frais d’annonce et de publicité
- Les charges de copropriété
- Les travaux d’entretien et de réparation
- Les primes d’assurance
- Les intérêts d’emprunt liés à l’acquisition ou la rénovation du bien immobilier
Ces charges sont déductibles dans la limite des revenus locatifs générés. Si le montant des charges est supérieur au montant des revenus locatifs, le déficit foncier peut être reporté sur les années suivantes.
Le régime de la location meublée non professionnelle (LMNP)
Si vous louez votre logement meublé en location saisonnière, vous pouvez opter pour le régime de la location meublée non professionnelle (LMNP). Dans ce cas, vous bénéficiez d’un régime fiscal avantageux avec un abattement forfaitaire de 50 % sur vos revenus locatifs. Vous pouvez également déduire les charges liées à la location meublée (travaux, intérêts d’emprunt, amortissement du bien immobilier et des meubles).
Toutefois, pour bénéficier du régime de la LMNP, vous devez respecter certaines conditions, notamment :
- Le montant des revenus locatifs ne doit pas dépasser 23 000 euros par an
- Les revenus locatifs doivent représenter moins de 50 % des revenus totaux du foyer fiscal
- Les biens immobiliers doivent être loués meublés et prêts à être occupés
Conclusion
La location saisonnière est une activité commerciale soumise à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales. Le régime fiscal applicable dépend de la durée de location et du montant des revenus générés. Vous pouvez bénéficier de déductions fiscales pour réduire votre imposition sur les revenus locatifs en déduisant les charges liées à la location saisonnière et en optant pour le régime de la LMNP si vous louez votre logement meublé. Il est important de bien comprendre les règles fiscales applicables à la location saisonnière pour éviter les surprises lors de la déclaration de vos revenus. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour vous aider dans vos démarches fiscales.
La fiscalité de la location saisonnière peut parfois être complexe à comprendre. Pour éviter les erreurs et les mauvaises surprises, notre équipe de professionnels est à votre disposition pour vous aider. Contactez-nous au +33988423261 pour en savoir plus sur nos services.